オンタリオ州税金サービス
あなたの金融ソリューションパートナー
は、個人税及び事務税から国際税務まで、
当事務所はあらゆる規模の企業に実用的なソリューションを提供し、クライアントが企業、個人事業主、またはパートナーシップを構築するのを支援します。
- 新興企業および継続的な事業構造（個人事業、パートナーシップ、法人化）へのアドバイス
- パートナーシップ/株主間契約
- 事業税勘定を整理する
会計のスキルと経験を持つ専門家による財務諸表を作成します。
- 会計の編集の実行（読者の声明への通知）
- 財務諸表の作成
非営利団体および慈善団体として登録するために必要なすべての手順を完了します。
- 非営利団体の設立
- チャリティー登録
- T3010
購入契約書の審査から利用可能な税金還付の取得まで、クライアントにワンストップサービスを提供します。
- 非居住者のコンプライアンス証明書
- GST/ HSTリベート
- NRSTリベート
カナダの所得税申告書の最適化を支援します。
- 個人の確定申告
- 法人税申告書
- 税務計画
- 外国所得検証ステートメント
- 政府の福利厚生プログラムの申請
- GST/ HSTリベート
- NRSTリベート
当事務所は、クライアントが税務紛争を解決し、監査と再評価に異議を唱え、潜在的な罰則に対処し、交渉による解決に到達するのを支援します。
- 自主的な開示
- 税務監査、査定および再査定への対応
- 税の異議申し立てと控訴
- クライエントを代表してCRAと取引
よくあるご質問
不動産と税務
Q. 非居住者（Non-Resident）がカナダの不動産を売却する場合、どのような手続きが必要ですか？（Section 116）
A. カナダの非居住者が不動産を売却する場合、通常、CRAにコンプライアンス証明書（Certificate of Compliance、Section 116に基づく手続き）を申請し、取得する必要があります。必要な手続きを適切に行わない場合、売却代金の一部が源泉徴収の対象となるなど、税務上の負担が生じる可能性があります。そのため、不動産売却前に必要な手続きや税務上の義務を確認しておくことが重要です。
Q. カナダで不動産を購入した際に支払ったNRST（非居住者投機税）は還付を受けることができますか？
A. 一定の要件を満たす場合には、NRSTの還付を受けられる可能性があります。還付の可否は、購入者の状況、居住要件、家族関係、その他の必要な要件を満たしているかどうかによって判断されます。還付の可能性や必要な手続きを事前に確認し、所定の期限内に申請することが重要です。
Q. 初めて住宅を購入する方（First-Time Home Buyer）は、どのような優遇を受けられますか？
A. 初めて住宅を購入する方は、一定の要件を満たす場合、初回住宅購入者向けの土地譲渡税還付制度（First-Time Home Buyer Land Transfer Tax Rebate）、RRSPを利用した住宅購入者プラン（Home Buyers’ Plan、HBP）、初回住宅購入用貯蓄口座（First Home Savings Account、FHSA）などの税制上の優遇措置や各種支援制度を利用できる場合があります。ただし、適用要件や利用できる制度の範囲は個々の状況によって異なるため、住宅購入前に関連する規定を確認することが重要です。
Q. 家族間で不動産を贈与すると、税金がかかりますか？
A. 家族間で不動産を移転する場合であっても、税務上の問題が生じることがあります。たとえば、親から子へ住宅を無償で移転する場合でも、譲渡所得税や土地譲渡税の対象となる可能性があります。贈与、相続、売買のいずれの方法を選択するかによって結果は異なり、取引の形態、住宅ローンの引受けの有無、対価（Consideration）の有無などによって、土地譲渡税の課税対象となるかどうかも異なります。法律と税務の両面から検討することで、適切な計画を立てることが可能となります。当事務所では、これらの要素を総合的に検討し、お客様の状況に応じた適切な方法をご提案いたします。
Q. トロントの空き家税（Vacant Home Tax, VHT）は誰に適用され、どのような手続きが必要ですか？
A. トロントの空き家税（VHT）は、トロント市内の住宅用不動産所有者を対象とする市税です。主なポイントは次の二点です。第一に、住宅所有者は毎年、その住宅の居住状況を申告する必要があります。所有者ご本人が居住している場合や賃貸している場合でも申告義務があり、申告を行わない場合、空き家とみなされVHTが課される可能性があります。第二に、課税対象となるのは、一定期間空き家であった住宅であり、税率はMPACによるCurrent Value Assessment（CVA）の3％です。所有者の死亡、長期介護や医療、改修工事など、一定の免除事由がありますが、免除は自動的に適用されるものではなく、申告時に必要な資料を提出する必要があります。虚偽の申告や申告漏れがあった場合には、税額に加えて罰金が科される可能性があります。Jenna Lee Lawでは、不動産の保有や取引に関する法律面と税務面を総合的に検討し、申告義務や免除の適用可能性、適切な対応方法についてご案内いたします。
Q. 外国人がトロントで住宅を購入する際、NRSTのほかに追加でかかる税金はありますか？（トロント MNRST）
A. はい。2025年1月1日より、トロント市では追加の非居住者投機税であるMNRST（Municipal Non-Resident Speculation Tax）が導入されました。外国籍の個人、外国法人、課税対象となる受託者がトロント市内の住宅用不動産を取得する場合、オンタリオ州の非居住者投機税（NRST）25％に加えて、MNRST 10％が課されるため、非居住者投機税の合計負担率は35％となります。これは、通常の土地譲渡税（オンタリオ州およびトロント市）とは別に課される税金です。たとえば、外国人購入者がトロントで100万ドルの住宅を取得する場合、単純計算では投機税のみで35万ドル（NRST 25万ドル＋MNRST 10万ドル）となり、これに通常の土地譲渡税が別途加算されます。適用の有無、免除や還付の可能性は、購入者の状況、居住要件、取引の内容によって異なるため、購入前に法律面と税務面を併せて検討し、予想される費用や利用可能な制度について確認することが重要です。
税務サービス
Q. 海外資産がある場合、T1135（Foreign Income Verification Statement）の提出は必要ですか？
A. はい。カナダ税務上の居住者であり、特定海外資産（Specified Foreign Property）に該当する資産を一定額以上保有している場合、毎年T1135フォームをCRAへ提出する必要があります。期限内に提出しない場合、罰金や利息などのペナルティが発生する可能性があります。Jenna Lee Lawでは、海外資産の状況を確認し、関連する申告義務を検討したうえで、必要な手続きについてご案内いたします。
Q. CRAから税務調査（Audit）の通知を受け取った場合、どのように対応すべきですか？
A. カナダ歳入庁（CRA）から税務調査の通知を受けた場合は、速やかに専門家へご相談いただくことをお勧めします。事案の内容に応じて、税務調査に必要となる財務諸表や関連資料の準備、CRAとの連絡・対応、説明資料の作成など、必要な手続きについてサポートいたします。
Q. 非営利団体（Non-Profit）を運営していますが、登録や届出は必要ですか？
A. 非営利団体（Non-Profit Organization）と登録慈善団体（Registered Charity）では、適用される法律や税務上の義務が異なります。団体の目的や活動内容によって、法人設立の要否、CRAへの登録の要否、税務申告や年次報告の義務が異なる場合があります。それぞれの団体の目的や状況に応じて、非営利法人の設立、定款の確認、登録慈善団体（Registered Charity）としての申請、その後の維持管理まで、法律面および税務面から総合的にサポートいたします。
Q. 非居住者がカナダの不動産を売却する場合、どのような税務手続きが必要ですか？（Section 116 および 216）
A. 非居住者がカナダの不動産を売却する場合、Section 116に基づくコンプライアンス証明書（Certificate of Compliance）の取得手続きに加えて、最終的な所得税申告を行い、譲渡所得に関する税務処理を行う必要があります。また、売却前に当該不動産から賃貸収入を得ていた場合には、Section 216に基づく申告が必要となることがあります。売却後に発生する可能性のある税務上の義務や過払い税額の還付可能性を確認し、適切な申告手続きを行うことが重要です。
Q. Jenna Lee Law の強みは何ですか？
A. Jenna Lee Lawでは、弁護士資格およびCPA（公認会計士）資格を持つ代表弁護士が直接ご相談を承ります。法律上の問題だけでなく、税務上の影響についても併せて検討し、法律面と税務面を踏まえた総合的なサポートをご提供いたします。
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